Darüber hinaus verfügt jedes Land über ein eigenes Erbrecht, das auch steuerliche Aspekte regelt und demnach recht individuell sein kann. Ist das nicht der Fall, wie es der Bundesfinanzhof als oberstes Finanzgericht etwa im Fall der kanadischen Capital Gains Tax entschieden hat (Az. Inländisches Vermögen unterliegt in Deutschland der Erbschaft-/Schenkungsbesteuerung auch dann, wenn weder der Erblasser (Schenker) noch der Erbe (Beschenkte) persönliche Anknüpfungsmerkmale wie Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland oder die deutsche Staatsangehörigkeit mit bestimmten Zusatzbedingungen zum Zeitpunkt des Erbfalls oder der Schenkung besitzen (sog beschränkte Erbschaft-/Schenkungsteuerpfli… Die unbeschränkte Erbschaftssteuerpflicht trifft in der Bundesrepublik Deutschland immer dann zu, wenn der verstorbene Erblasser oder der Erbe Inländer war bzw. Mit dem Einkommensteuergesetz (EStG) hat diese Steuerpflicht nichts zu tun. Immobilien im Ausland erben kann zu einer recht komplizierten Angelegenheit werden. Die unbeschränkte Erbschaft- oder Schenkungsteuerpflicht tritt ein, wenn der Erblasser oder Schenker oder der Erwerber Inländer sind. Zuwendungen von persönlichen und Hausrat-Gegenständen … In anderen Ländern ist vor allem der Wohnsitz des Erwerbers von Todes wegen von zentraler Bedeutung. Wenn der Hauptwohnsitz des Erben in Deutschland liegt, muss das Erbe grundsätzlich auch in Deutschland versteuert werden. Die USA verlangen Erbschaftssteuer, weil der Erblasser US-Amerikaner war und deutsche Erbschaftssteuer fällt an, weil der Erblasser in Deutschland gewohnt hat. Da das nationale Steuerrecht die Erbschaftssteuer regelt, existieren diesbezüglich erhebliche Unterschiede. Ist es nach deutscher Erbschaftsteuer möglich, dass im Ausland (Österreich) gelegene Immobilien mit dem vollem Verkehrswert besteuert werden, hingegen in Deutschland sich befindliche Immobilien mit einem geringeren Wert (Abschläge vom Verkehrswert für deutsche Staatsbürger)? Allgemeine Regelungen zur persönlichen Steuerpflicht finden Sie im Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuergesetz (§ 2 ErbStG). Ein einheitliches internationales Erbrecht aller Staaten gibt es nicht. In der Praxis kann das aber kompliziert werden: „Während Erben Immobilien beim heimischen Finanzamt oft problemlos anrechnen lassen können, kann es bei Konten oder Wertpapierdepots Probleme geben“, warnt Jan-Hendrik Frank, Fachanwalt für Erbrecht in Berlin. Schicken Sie den Experten der Capital-Redaktion Ihre Frage zu Geld, Recht, Steuern, Versicherung oder Vorsorge: geldwert@capital.de, Anlageprofis glauben zu wissen, wie es an den Kapitalmärkten weitergeht. den Umfang des jeweiligen Anteils der Erben auswirken. Außerdem kann sich ein Erbe über Landesgrenzen hinweg negativ auf die Höhe bzw. Viele Erben, die ein Auslandserbe antreten, stellen sich im Zuge dessen die Frage, wo sie Erbschaftssteuer bezahlen müssen. Vor dem Gesetz sind alle gleich, nur wer im Ausland lebt, für den gilt das nicht. Im neuen Jahr müssen Investoren sehr genau hinschauen, welche Segmente noch Erträge bringen. Wenn der Erbe oder der Erblasser im Ausland wohnen, dann stellt sich für den Erben die Frage, ob er im Erbfall vom deutschen Fiskus zur Erbschaftsteuer herangezogen werden kann. Auch deutsche Staatsangehörige, die über keinen Wohnsitz im Inland verfügen und sich nicht üblicherweise im Inland aufhalten, allerdings in einem Dienstverhältnis z… Eigentlich darf bei einem Sachverhalt nur jeweils ein Staat steuern kassieren. Einfacher ist es bei Staaten, mit denen Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaften abgeschlossen hat. Bei 75.000 Euro kassiert der Fiskus also 5250 Euro. Wer beispielsweise hierzulande 100.000 Euro Steuern zahlen müsste, aber bereits 60.000 Euro im Ausland gezahlt hat, muss dem deutschen Finanzamt nur noch 40.000 Euro überweisen. Meine Mutter hat im Ausland gelebt und ist dort gestorben. Wohnt der Erbe im Ausland, müssen Sie, wenn Sie ebenfalls gesetzlicher Erbe sind, sich bemühen, den Erben ausfindig zu machen. Sowohl Erben, als auch künftige Erblasser sollten sich im Falle von Auslandsvermögen ausführlich mit den erbschaftssteuerlichen Regelungen Deutschlands und denen des anderen Landes befassen, um sich auf diese Art und Weise einen Überblick zu verschaffen. Dazu wird die Abhandlung des Nachlasses einfacher. Wo muss ich eine Erbschaft aus dem Ausland versteuern? Paragraf 13 ErbStG listet in einem umfassenden Katalog von Steuerbefreiungen unter anderem auch die Voraussetzungen und den Umfang der Steuerfreiheit von Grundbesitz auf. ist. Das Erbe kann Geld, ein Unternehmen oder eine Immobilie sein.Bei der Berechnung der Erbschaftsteuer kommt es auf die Höhe des Erbes und den Verwandtschaftsgrad an. Ist der Erbe beispielsweise in Steuerklasse eins veranlagt und muss bis zu 75.000 Euro versteuern, gilt ein Satz von sieben Prozent. Der Anfall von Erbschaftssteuer ist also unabhängig von Ihrem Wohnsitz im Ausland. Capital wählt jeden Monat ein Thema aus – und gibt Antworten. Die Bank meines Bruders verlangt trotz bester Bonität zehn Prozent Zinsen für einen Konsumentenkredit. Allerdings gibt es sowohl für den überlebenden Ehegatten als auch Sie als Abkömmling steuerliche Freibeträge: diese betragen für den Ehegatten Euro 500.000 und für Sie Euro 400.000. Zudem muss eine Voraussetzung erfüllt sein: Die im Ausland erhobene Steuer muss der deutschen Erbschaftsteuer ähneln. Im Falle einer Auslandserbschaft muss man als Erbe aber womöglich in gleich mehreren Staaten Erbschaftssteuer abführen, wodurch das Erbe mitunter maßgeblich geschmälert wird. Wenn der Erbe im Ausland lebt, aber der Erblasser in Deutschland, gilt die gleiche Regelung. „Unabhängig von der Höhe sind Erben verpflichtet, das Vermögen beim Finanzamt anzuzeigen“, erklärt Rudolf Pauli, Steuerexperte beim Wirtschaftsprüfer Deloitte. Diese Seite verwendet Cookies. Ausgerechnet im turbulenten Corona-Jahr 2020 haben viele ihr Geld in Aktien angelegt. Das Verhalten der neuen Kleinanleger unterscheidet sich jedoch von dem von vor 20 Jahren. Die Abkommen vermeiden, dass zweimal der volle Steuersatz gezahlt werden muss. Melden Sie sich zum Capital Newsletter an und lassen sie sich den guten Wirtschaftsjournalismus direkt in ihr Postfach schicken. Die Erbschaftssteuer ist von den Personen zu entrichten, die den Nachlass übernehmen (Erben oder Vermächtnisnehmer). Doch bei der Erbschaftssteuer gibt es bei weitem nicht so viele Abkommen wie bei der Einkommensteuer. Dabei ist zunächst zu unterscheiden zwischen selbst genutztem Wohneigentum und vermietetem Wohneigentum. Das heißt, ich darf nur eine Erbschaftssteuer aus dem Ausland anrechnen, wenn die ausländische Erbschaftssteuer der deutschen Erbschaftssteuer entspricht. Wohnt ein Erblasser also zum Beispiel in den Niederlanden und die Erben in der Schweiz, so wird die Erbschaftssteuerin den Niederlanden bezahlt. Sie ermöglichen es Erben, alle ausländischen Vermögensgegenstände beim hiesigen Finanzamt anrechnen zu lassen – also auch Konten und Wertpapiere. Hinterlässt ein Erblasser, der zuletzt im Ausland gelebt hat, nur Schulden, ist das europäische Recht auch für die Hinterbliebenen wichtig, die das Erbe ausschlagen wollen. Besitzen Sie Auslandsvermögen oder Immobilien in mehreren EU-Ländern, deswegen sollten Sie als Österreicher im Testament das Erbrecht Ihres Heimatlandes wählen. Wenn der Hauptwohnsitz des Erben in Deutschland liegt, muss das Erbe grundsätzlich auch in Deutschland versteuert werden. Eine Erbschaft unterliegt der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland, wenn zumindest einer der beiden Beteiligten, also Erblasser oder Erbe, einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland hat. Mit einem kompetenten Steuerberater an seiner Seite läuft man nicht Gefahr, seine etwaige Steuerpflicht im In- oder Ausland zu missachten und kann gleichzeitig die Steuerlast auf ein Minimum beschränken. Anleger sollten von den Aktien aber weiterhin die Finger lassen, Deutschland gilt nicht gerade als Land der Aktionäre. Es könnten also sowohl das ausländische Erbrecht als auch die Erbschaftsteuerregelungen beider Länder zum Tragen kommen. Write CSS OR LESS and hit save. Wenn ein Erbe im Ausland wohnt, muss er unter Umständen in Deutschland keine Erbschaftssteuer entrichten. Ausführliche Informationen erhalten Sie zu den einzelnen Ländern hier in unserem Spezialbereich: Internationales Familienrecht und Erbrecht, Zudem die kostenlosen Muster und Vorlagen zur Testamentserstellung, © var theDate=new Date() Konkrete Zahlen sind mit Skepsis zu betrachten, Prognosen zu strukturellen Trends können aber nützlich sein, Nach dem Wahlsieg der Demokraten in Georgia erwarten Investoren eine expansive Fiskalpolitik in den USA. Erbschaftssteuer zahlt jeder, der ein Erbe antritt. In einigen Staaten ist die Staatsangehörigkeit des Erblassers für die Erbschaftssteuer ausschlaggebend. Viele Staaten machen die Erbschaftssteuerpflicht wiederum davon abhängig, wo sich das Nachlassvermögen befindet. Darüber hinaus kann es sein, dass der Wohnsitzstaat des Erben Erbschaftssteuer nach dem nationalen Recht erhebt. Im Falle der Eigennutzung der Auslandsimmobilie, also wenn der Erbe selbst in dieser wohnt und nicht weitervermietet, muss die Erbschaftssteuer erst dann gezahlt werden, wenn die Immobilie verkauft wird. Rechtsgrundlage ist das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz.Die Steuer wurde erstmals 1906 einheitlich im Deutschen Reich eingeführt, nachdem sie zuvor bereits in einigen Bundesstaaten galt. Die Immobilie in Kanada wurde mit 70.000.- Euro Erbschaftssteuer belastet. Welches nationale Erbrecht haben aber nun die Behörden anzuwenden, die das Nachlassverfahren abwickeln? Deutschland verlangt Erbschaftssteuer, weil der Sohn als Erbe in Deutschland lebt. Die im Ausland gezahlte Steuer können Erben allerdings grundsätzlich auf die deutsche Erbschaftsteuer anrechnen lassen. Zusätzlich können Steuern im Ausland anfallen – was sich dann wiederum auf die Besteuerung in Deutschland auswirkt. Dort ist die Rede von unbeschränkter oder beschränkter Steuerpflicht. CTRL + SPACE for auto-complete. Wohnt ein Erbe länger als fünf Jahre im Ausland, so entfällt die Steuerpflicht in … „In manchen Fällen fallen sogar gar keine Steuern im Ausland an“, sagt Anwalt Frank. 1. Die Vorschriften zur Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) auf Wohnungen und andere Immobilien sind sehr komplex geraten. Bei einem Erbe gibt es einen bestimmten Freibetrag, bis zu diesem Betrag muss keine Erbschaftsteuer gezahlt werden. Ansonsten findet die beschränkte Erbschaftssteuerpflicht Anwendung, die ausschließlich in Deutschland befindliches Nachlassvermögen berücksichtigt. Erbschaften sind immer mit Verantwortung verbunden. Und naheliegender Weise ist das Bestreben der einzelnen Nationalstaaten, Besteuerungslücken zu schließen weitaus größer als ihr Bestreben, eine sog. Sie riskieren, irgendwann später in Anspruch genommen zu werden. Bei Auslandserbschaften ist die Lage komplizierter. Vorbehaltsnießbrauch. Beim Auslandserbe ist das Doppelbesteuerungsabkommen grundsätzlich zu beachten. Das Erbe für gemeinnützige Zwecke spenden. Wenn Sie Vermögen oder Geld aus einer Erbschafterwerben, unterliegen Sie meist der unbeschränkten Steuerpflicht. Das Erbe einer Liegenschaft ist bereits in Österreich keine einfache Angelegenheit aber beim Erben von Immobilien im Ausland wird die Sache erst richtig kompliziert. Denn damit ersparen Sie Ihren Erben die Erbschaftssteuer. Durch die Nutzung dieser Seite erklären Sie sich damit einverstanden. II R 13/92), müssen Erben die reguläre deutsche Erbschaftsteuer zahlen. Immer mehr deutsche Staatsangehörige besitzen ein Feriendomizil oder eine sonstige Immobilie im Ausland. Die Berechnungsgrundlage ist der Wert des übertragenen Vermögens. Kommen wir zurück zu unserem Beispiel in Kanada. Ist das Kreditwucher? Liegen die vorgenannten Voraussetzungen (Wohnsitz oder Aufenthalt des Erblassers/Erwerbers im Inland; Deutscher Erblasser/Erwerber noch keine fünf Jahre dauerhaft im Ausland) vor, so unterliegt sowohl das in Deutschland als auch eventuell im Ausland liegendes Vermögen unbeschränkt der deutschen Erbschaftsteuer. Dabei gelten Freibeträge: Für Ehepartner sind Erbschaften von bis zu 500.000 Euro steuerfrei, für Kinder sind es bis zu 400.000 Euro. Der Vorbehaltsnießbrauch wird im Grundbuch festgeschrieben. Bei Erbschaften, die im Ausland befindlich sind, besteht grundsätzlich die Gefahr einer Doppelbesteuerung. Wohnt ein Erblasser im Ausland, so muss in der Schweiz nicht noch einmal eine Erbschaftssteuer entrichtet werden. Das gilt besonders, w… Ab August gilt neues EU-Erbrecht. Hat der Wohnsitz im Zeitpunkt des Ablebens allerdings im Ausland gelegen, so … Derzeit sind das jedoch nur wenige Länder: die USA, Griechenland, Frankreich, Dänemark und die Schweiz. ... weil die Erbin dort wohnt. Unabhängig vom Wohnort des Verstorbenen zahlen Erben hierzulande je nach Steuerklasse und Höhe des vermachten Vermögens zwischen sieben und 50 Prozent Steuern. Hinweis: Die … Die Vereinigten Staaten etwa dürfen US-amerikanische Depots, die Deutsche an hiesige Familienmitglieder vererben, nicht besteuern. Der Grund: Erben müssen das hinterlassene Vermögen in der Regel zunächst in dem Land versteuern, in dem der Verstorbene gelebt hat. Muss eine Witwe oder ein Witwer für das Haus, in dem sie oder er mit dem verstorbenen Partner gewohnt hat, Erbschaftsteuer zahlen? Hierbei entscheidet vor allem der Wohnsitz über die Pflicht zur Erbschaftssteuer in Deutschland. Ein wesentlicher Punkt dabei ist die sogenannte Entsprechensklausel. Dies bedeutet, dass man zum Beispiel für eine Ferienwohnung im Ausland oder eine Kapitalanlage die Steuern für das entsprechende Land, in dem sie liegen, zahlen muss und aber gleichzeitig dann auch noch für Deutschland. Am simpelsten liegt der Fall bei Ländern wie Schweden, wo die Erbschaftsteuer abgeschafft ist: Mit der Zahlung an das deutsche Finanzamt ist die Steuerschuld beglichen. Das Erbschaftsteuerrecht in Deutschland (und im Ausland - siehe hierzu die jeweiligen Länderberichte) folgt vielmehr ganz eigenen Regeln. Erbfall und Erbengemeinschaft mit Auslandsbezug: Ich lebe im Ausland und habe in Deutschland geerbt Leben Sie im Ausland und treten in Deutschland eine Erbschaft an, stellen sich eine Reihe von Fragen. Hiernach muss entweder bezahlt werden im Land wo der Erblasser zum Schluss gewohnt hat, oder auch im Land wo das Immobilien- oder Gelderbe liegt. Zusätzlich können Steuern im Ausland anfallen – was sich dann wiederum auf die Besteuerung in Deutschland auswirkt. Und wie sieht es mit den Kindern aus? Grundsätzlich gilt für Form und Frist der Aus-schlagung das Recht des letzten Aufenthaltsorts des … Das regeln so genannte Doppelbesteuerungsabkommen, die zwischen den einzelnen Staaten geschlossen werden. Das bedeutet: Der Erblasser oder Sie als Erbe müssen zum Zeitpunkt des Erbfalls als Steu… In Anbetracht der Tatsache, dass das Steuerrecht ohnehin recht komplex ist, empfiehlt es sich, einen Fachmann hinzuzuziehen. Vererben Sie etwas im Ausland, könnte eine Doppel- oder Mehrfachbesteuerung möglich sein, beispielsweise, wenn Sie ein Ferienhaus in Griechenland und einen Zweitwohnsitz in Deutschland besitzen. Die Pandemie hat die Karten auf dem Immobilienmarkt neu gemischt. So ist es beispielsweise von zentraler Bedeutung, ob der Erbe Inländer ist, es sich bei dem Auslandserbe um Auslandsimmobilien handelt und ob ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem betreffenden Staat besteht. Dasselbe gilt für Geldanlagen. Das klassische Beispiel: Der Erbe wird neuer Eigentümer des Hauses, der Schenkende behält das lebenslange Wohnrecht. Dabei gelten auch Deutsche, die nicht länger als fünf Jahre dauerhaft im Ausland leben und in dieser Zeit keinen deutschen Wohnsitz mehr aufweisen als Inländer aufgrund der erweiterten unbeschränkten Steuerpflicht. In Deutschland wird bei einem Erwerb von Todes wegen eine Erbschaftsteuer und bei einer unentgeltlichen Zuwendung unter Lebenden eine Schenkungsteuer erhoben. Bei Erbschaften muss oft der Erbe ermittelt oder benachrichtigt werden. Im Falle einer unbeschränkten Erbschaftssteuerpflicht unterliegt das gesamte Erbe der deutschen Erbschaftssteuer, sodass der Gesetzgeber in steuerrechtlicher Hinsicht keinen Unterschied zwischen einem Inlands- oder Auslandserbe macht. Nichtsdestotrotz muss man dies selbstverständlich hinnehmen und seiner Steuerpflicht nachkommen, sofern eine solche besteht. Muss der Erbe in einem solchen Fall etwa doppelt Erbschaftssteuer zahlen? Oftmals sind dies in Deutschland belegene Grundstücke, die ein im Ausland lebender Erblasser seinem ebenfalls im Ausland lebenden Erben überlässt. Oft lohnt hier ein Steuerberater. Muss ich ihr Erbe in ihrer Wahlheimat oder in Deutschland versteuern? Hat dagegen nur einer der Beteiligten in Deutschland seinen Wohnsitz, so liegt ein Fall der unbeschränkten Steuerpflicht vor, der das gesamte übertragene Weltvermögen umfasst. Nichts mehr verpassen und immer auf dem neuesten Stand sein. Erbfall mit Auslandsbezug Auf vielfache Art und Weise kann ein Erbfall mit ausländischen Rechtsordnungen in Berührung kommen. Während das bewegliche Nachlassvermögen der Erbschaftssteuerpflicht des Landes unterliegt, dessen Staatsangehörigkeit der Erblasser innehatte oder in dem sich dessen letzter Wohnsitz befand, ist für unbewegliches Nachlassvermögen, wie zum Beispiel Immobilien, der Standort entscheidend. Fragen zu Ihren privaten Finanzen? Generell lässt sich dies nicht sagen, denn dies hängt von verschiedenen Faktoren ab. Erbschaftssteuer im Ausland Die Erbschafts- und Schenkungssteuer ist weder international noch in der EU einheitlich geregelt. Das wird gerade bei mehreren Erben komplex. document.write(theDate.getFullYear()) Erbrecht-heute.de, Gemeinnützige Unterstützung können Sie über den Tod hinaus noch bedenken …, Infos rund um das gemeinschaftliche Testament sowie Vorlagen und Formulierungen …, Über das handschriftliche und vor allem eigenhändige Verfassen eines Einzeltestaments …, Tagesaktuelle Infos und Tipps rund um das Familien- und Erbrecht sowie weitere Themen …, Unser umfangreicher Fragenkatalog mit Fragen rund um das deutsche Familien- und Erbrecht …, Wissenswertes rund um das internationale Familien- und Erbrecht (46 Länder) …, Kostenlose Muster, Vorlagen und Formulierungen für das verfassen eines Testaments …, Auslandserbe und deutsche Erbschaftssteuer. Und eine deutsche Spezialregel verliert in vielen Fällen ihre Wirksamkeit: das Berliner Testament War der letzte Wohnsitz einer Person in der Schweiz, so ist das Recht des Schweizerischen Zivilgesetzbuchs zu beachten, wenn nicht ein Ausländer sein Heimatrecht für anwendbar erklärt hat. Dass im Rahmen einer Erbschaft auch Erbschaftssteuer fällig werden kann, ist den meisten Menschen ein Dorn im Auge, schließlich lässt niemand den Fiskus freiwillig an seinem Erbteil teilhaben. Ob in Deutschland und dem anderen Staat parallel Erbschaftssteuer für das gleiche Vermögen gezahlt werden muss, hängt im Wesentlichen davon ab, ob ein entsprechendes Doppelbesteuerungsabkommen existiert oder nicht. Nach diesem Prinzip handelten bisher Finanzämter bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Anwendbares Recht. Wer erbt sollte eine Erbschaftsteuerklärung abgeben, Großzügigkeit: eine unterschätzte Management-Tugend, Mit diesen Renditen können Langfrist-Anleger rechnen, Georgia-Wahl hievt Dax über die 14.000-Punkte-Marke, Finger weg von der Wirecard-Aktie – trotz Kurshoch, Diese Länder sind bei der Corona-Impfung führend, „Moskau am Main“: Wie die Bafin bei Wirecard Verschwörung witterte, Das sind Deutschlands größte Familienunternehmen, Was das neue Fintech-Einhorn Mambu so wertvoll macht, So macht sich der Fachkräftemangel beim Gehalt bemerkbar, „Traurig und schändlich“: Corporate America verurteilt den Sturm aufs Kapitol, Was Corona auf dem Arbeitsmarkt angerichtet hat, 5 nonverbale Fehler in Vorstellungsgesprächen. Eine weitere Möglichkeit: Der Schenkende überträgt eine Immobilie, in der er nicht selber wohnt. Hier erfahren Sie mehr. Die Aussicht auf einen Konjunkturboom verleiht den Aktienmärkten Schwung, was auch den Dax erstmals über 14.000 Punkte steigen lässt, Die Aktie des insolventen Zahlungsdienstleisters Wirecard erlebt zum Jahresanfang ein Kurshoch an den Märkten. Der Grund: Im Ausland gezahlte Erbschaftssteuer wird vom deutschen Fiskus nicht immer anerkannt. Auslandserbe und deutsche Erbschaftssteuer Im Falle einer unbeschränkten Erbschaftssteuerpflicht unterliegt das gesamte Erbe der deutschen Erbschaftssteuer, sodass der Gesetzgeber in steuerrechtlicher Hinsicht keinen Unterschied zwischen einem Inlands- oder Auslandserbe macht.